APUNTES FINANZAS 1

FINANZAS 1
Finanzas: es el fin de un ciclo económico
Base: es la cantidad que se le aplica la tasa o el tanto por ciento para calcular un determinado porcentaje.
Porcentaje: es el resultado de aplicar o calcular la tasa o el tanto por ciento a la base. El se puede calcular mediante el planteo y razonamiento multiplicando solamente la base por el tanto por ciento o dividiendo entre 100 al resultado de la multiplicación.
INTERES SIMPLE
n=tiempo i=interés t=tasa C=capital inicial c=capital final M=monto m= monto
FORMULAS DE INTERES SIMPLE
I=Ctn/100 Anual i=ctn/36000 dias i=ctn/1200 mes
Ejemplo: calcular el interés producido de $150,000 pesos al 24% anual en 4 meses.
150,000(.24%) (4)=144000/1200=120
La formula determina el capital radica en una base de origen que significa un resultado expresado en cantidades. Por lo que significa que el resultado no es el que origina un porcentaje.
FORMULAS PARA DETERMINAR EL CAPITAL
C=i100/tn anual C=i36000/tn dias C=i1200/tn mes
Ejemplo: Cual es el capital que colocado al 24% anual durante 8 meses produjo 40,000 pesos.
40,000(120)/(.24)(8)=48,000,000/1.92=25,000,000



Ejemplo de anualidad:
Calcular el importe de la anualidad si se amortiza un capital de $800,000 pagando el 13% de interés trimestral en 5 años, así mismo calcular el interés total de la operación.
FORMULA DE ANUALIDADES
P=A i/(1-(1+i)ṉ)
A= capital i= interés tasa n=tiempo
P=800,000=.13/1-(1+.13)^20
P=800,000=.13/1-(1.13)^20
P=800,000=.13/1-0.08678229485
P=800,000=.13/.91321777052
P=800,000=(0.142353778)
P=113,883.0226 anualidad
i=(P)(n)-A
i=113883.0226(20)
i=2,277,660.452-800,000=1,477,660.452 interes.



INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Banco
Cuentas maestras (n)=i=utilidad
Cuenta de intercuenta (n)=i=$
Características de Bancos
Las tasa son muy altas
Líneas de crédito
Dinero listo
Monopolizado
Fideicomiso: Aquella obtención de recurso económico no extraído directamente de la empresa por consecuencia de tiempo de forma indirecta
Pagare
Crédito hipotecario: es el traslado de un bien para obtener un beneficio económico. Ventajas; es rentable, nos da seguridad al pago de una deuda. Desventajas; pago tardado, intervención legal.
Papeles comerciales: es una fuente de financiamiento a corto plazo que consiste en pagares que adquieren instituciones crediticias par dar un préstamo en cambio. Ventajas; barato desventajas; línea de crédito.
Crédito de habilitación o de avío: es un contrato por cual el crédito que da obligado a invertir en la adquisición de materiales, gastos de directos de la planta.
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A COR TO PLAZO
Activo circulante 70,000 30,000 Pasivo a corto plazo 30,000
Activo no circulante 30,000 70,000 Capital 70,000
Total activo 100,000 100,000 Total de pasivo 100,000

CAPITAL DE TRABAJO
CT=AC-PCP
1.-Una empresa puede estar en perdida pero tiene solvencia.
2.-¿En cuantos rubros se puede tener un estado financiero? En 2 el activo circulante (50%) y lo demás es el restante.
RAZONES FINANCIERAS
Solvencia: capacidad de hacer frente a sus obligaciones.
Liquidez: tipo y forma de hacer frente de sus obligaciones.
1.- Para el CT no involucra tener estados financieros cuadrados
2.-Para el CT no le interesa si tiene o no utilidad
3.-Lo que le interesa para el CT es el tipo de moneda y la forma en que este invirtió.
Prueba del acido: Actual se conoce también como índice de solvencia lo cual quiere decir que enfoca en una de las dos razones financieras financieras. Es natural que debido a muchas deudas obtenidas por muchas empresas se necesite una forma de pago.
Efectivo+ cuentas por cobrar/pasivo a corto plazo
20,000+10,000=30,000/70,000=.428571428









Los estados financieros se representan de dos formas en forma de reporte y en forma de cuenta.
A

¿Los activos también pueden ser pasivos? Si pero por que depende de cómo se les estén llamado las cosas.
Un activo se puede considerar una ganancia.
Un activo no circulante no se le considera una ganancia sin embargo hay que pagarlos (gastos).
Ejemplo: en la compra o venta de X producto identifica el valor de rescate y el valor de salvamento.
Valor de rescate: como lo que vale hoy y algo más.
Valor de salvamento: el valor que se estimo.
ADMINISTRACION DE INVENTARIOS
Es el corazón de la empresa tener un inventario
Las personas que manejan la administración de inventario;
Ingeniero industrial us, lts ,ing.
Administrador us, lts, kg, cualitativa
Contador publico cantidades
Almacén para una empresa comercial, constituye el 90% del Balance General
Inventario para una empresa industrial.
Se podrá tener en existencia solo las cantidades requeridas.
Las cuentas que intervienen en la administración de inventario o almacén.
Ventas
Costo de ventas
Devoluciones o bajas/ventas
Almacén, Inventario.
Empresa de comercio
Perpetua
Exacta
Forma diaria.
Empresa industrial
Analítico
Exacta
Reporta en periodos.

Perpetua
Costo promedio
Costo UEPS
Costo PEPS
Detallistas.
FORMULA PARA CUADRAR UN INVENTARIO
Inventario inicial
+Compras
-Ventas
=Inventario final
STOCK DE INVETARIOS: Parar el inventario o dejar de seguir comprando.
Ejemplo: agencia expuestos 10 autos cada semana al año vende 150 autos.
¿Cuál seria su rotación de inventarios?
150/10=15 (stock de inventario) se recupera 15 veces la inversión.
RAZONES DE INVENTARIO
Rotación de inventario
Inventario promedio (360)/costo de ventas
10*360/85,000=0.42 días*100=4.2 rotación de inventario.
Rotación de inventario en veces
Costo de ventas/inventario promedio
85,000/10=8,500 # de veces que entran o salen.

CONTROL DE INVENTARIO
Las empresas industriales lo clasifican.
Producción terminada
Producción en proceso
Producción pendiente de terminar


n

Nivel de inventario promedio
Orden de pedido
Q1 Q2 Costo de re surtimiento
Tiempo

INCERTIDUMBRE DE INVENTARIOS
(Que sucede si vendemos de más y aun requieren de más mercancía).


20% limite de inventario normal

80% colchón de inventario

FORMULA DE CONTROL FINANCIERO
CPI=√2FS/C

Costo de pedido de inventario = CPI
Costo de inventario=C
Costo de re surtimiento=F
Ventas= S
Ejemplo: Grupo Bimbo vende una nueva presentación de pan a razón de 3,500 unidades al año el costo de dicho pedido es de 750 piezas y cuesta mantener dicho inventario $233 pesos.
CPI=√2FS/C
CPI=√2(750)(3500)/233
CPI=√2(2625000)/233
CPI=√5,250,000/233
CPI=√22532.18884
CPI=150.1072578
Inventario promedio CPI/2
150.1072578/2=75.05362889
Numero de pedidos por año S/CPI
3500/150.1072578=23.31666071
Rango de tiempo CPI/S
150.1072578/3500=.042887787
Costo de resurtimiento F(S/CPI)
233(3500/150.1072578)=5432.781945
5.-Costo de mantenimiento C(CPI/2)
233(150.1072578/2)=5432.781945
CUENTAS POR PAGAR
En la administración de cuentas por pagar el ciclo de operación termina cuando se paga.
Control de cuentas por pagar
Control de saldos
Estados de cuenta
Fecha de vencimiento
Anticipo
Ámbito administrativo; ciclo para poder pagar
Ámbito financiero; tiene que haber dinero
Ámbito contable; todo se tiene que provisionar
Ejemplo;
Costo de ventas $80
IVA acreditable 20
Proveedores 100 100
Bancos 100
200 200
Costo de ventas IVA acreditable Proveedores Bancos
1)$80 $20(1 1ª)$100 100 (1 $100(1a

Ámbito fiscal; ISR, IVA.


















20% Colchón de inventario